Поделиться
Что такое налоговый мониторинг и как его проводят
С 2016 г. на законодательном уровне в РФ было утверждено проведение налогового мониторинга. Это новая форма налогового контроля, к которой с 2022 г. смогли присоединиться не только крупные компании, но и предприятия среднего бизнеса. В данной статье мы рассмотрим многие вопросы о налоговом мониторинге и проведем небольшой исторический экскурс в историю его появления.
Что такое налоговый мониторинг
Налоговый мониторинг — это процедура получения инспекторами ФНС доступа к учетной базе данных компании с контролем корректности начислений и уплаты налогов. Налоговый мониторинг снимает вопрос необходимости выполнения выездных и камеральных проверок, хотя и не исключает такой возможности.
Участником налогового мониторинга можно стать после подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия.
Перейти к обзору Налоговый мониторинг 2023
История появления
Практика допуска налоговых органов к управленческой отчетности представителей крупного бизнеса впервые была внедрена в работу в западных странах в начале 2000-х гг. Поспособствовал тому целый ряд биржевых крахов. В частности, в США громким скандалом стало выявление поддельной отчетности предприятий WorldCom и Enron, работающих в телекоммуникационной и энергетической сферах.
В Нидерландах подобная участь настигла крупную розничную сеть Ahold. Кроме того, здешнее сообщество предпринимателей ощутило на себе излишнее давление со стороны налоговой службы, а власти стали испытывать сложности в получении достоверной информации от субъектов предпринимательства. В 2005 г. государство согласилось, что не может нести риски, связанные с налоговыми отчислениями, и поручило перенести подобную ответственность на местные власти и сообщество предпринимателей.
Этот формат взаимодействия назвали горизонтальной системой мониторинга, в которой отношения налогоплательщиков и служб контроля были расширены.
Голландское сообщество предпринимателей отзывалось о горизонтальном мониторинге как о «мягком налоговом инструменте» из-за того, что система показала свою эффективность и отсутствие проблем.
Следующим государством, перенявшим опыт введения горизонтального мониторинга, стала Ирландия, где действует много налоговых резидентов с активами за пределами самой страны.
Ирландские налоговики разработали важные критерии, регламентирующие проведение горизонтального мониторинга. В частности, подключиться к системе могут все компании — даже те, которые ранее фигурировали в делах о неуплате налогов. При выявлении нарушений участника налогового мониторинга исключают из программы не всегда.
Важен другой момент: органы налогового контроля используют горизонтальный мониторинг как уступки для менеджмента компаний, а не как оптимизированное решение в своей деятельности. Кроме того, очевидным остается и факт того, что, посмотрев на работу компании со стороны, налогоплательщик лучше начинает разбираться в ведении своего бизнеса.
Но главный плюс состоит в том, что налоговики меньше придираются к мелочам и не так скрупулезно проверяют все грани бизнеса в компаниях, которые открыты к мониторингу. Подобная открытость бизнеса выгодна для предпринимателей, т.к. она позволяет найти просчеты в налоговом администрировании и снизить расходы на обслуживание налоговых платежей.
Как проходит мониторинг
Процесс мониторинга проводится на территории налоговой инспекции с просмотром деклараций и учетных баз данных компаний, доступ к которым предоставляют сами налогоплательщики.
Представители ФНС вправе:
- требовать документацию и данные по уплате налогов, сборов, страховых взносов;
- привлекать к работе экспертов и специалистов;
- требовать пояснения по запросам.
Информацию либо данные по запросам необходимо направлять в орган налогового контроля в форме заверенных копий в бумажном виде или электронном.
Подготовить документы нужно в течение 10 дней. Если фирма не может вложиться в регламентные сроки, есть опция отсрочки. Представители ФНС не могут требовать одни и те же документы повторно.
При обнаружении ошибок в отчетах инспекторы отправляют компании свои аргументы. Максимальный срок отправки таких уведомлений — до 1 июля года, следующего за периодом мониторинга. При отсутствии возражений предприниматели должны учесть и исправить эти ошибки.
Для оспаривания возражений у компании есть около месяца, чтобы сформулировать их и отправить в ФНС РФ для назначения дополнительной проверочной процедуры. В итоге вердикт налоговиков может быть изменен или останется без изменений.
Если компания сомневается в каких-то моментах, она вправе самостоятельно запросить мотивированное мнение инспектора до 1 июля.
Если представители налоговой службы обнаружат несоответствия по вопросам уплаты и начисления налогов, они известят об этом организацию в течение 5 рабочих дней. Если сомнения имеются у самой компании, она запрашивает мнение у органа налогового контроля. Если она не исполнила предписания налоговой службы, ее должны оповестить об этом до 1 декабря года, следующего за контрольным.
Автоматизация процесса
Для автоматизации используется ПО нескольких сборок, развернутых на платформе «1С: Предприятие 8.3»:
- 1С:Налоговый мониторинг. Бухгалтерия КОРП МСФО;
- 1С:Управление холдингом;
- 1С:ERP. Управление холдингом.
Помощь с проведением налогового мониторинга оказывает ряд российских провайдеров.
Рейтинг провайдеров по налоговому мониторингу 2023
При этом работа подразделяется на несколько этапов:
- Диагностика компании.
- Подготовка регламента информационного взаимодействия с налоговой.
- Подготовка отчетных форм и других документов.
- Методологическая поддержка клиента.
- Разработка базовой версии «витрины данных» в 1С.
- Автоматизация системы внутреннего налогового контроля.
Короткая ссылка
